推動(dòng)“雙碳”目標實(shí)現，既是銀行業(yè)機構落實(shí)國家戰略的責任，也是適應綠色金融深化、推動(dòng)經(jīng)濟低碳轉型的時(shí)代使命，更是自身高質(zhì)量發(fā)展的內在需求，具有顯著(zhù)的經(jīng)濟、社會(huì )與生態(tài)協(xié)同價(jià)值?！疤贾泻汀便y行指以應對氣候變化為重要目標，通過(guò)公允的碳排放核算方法，采取自身碳減排、投融資結構低碳調整等措施，實(shí)現自身運營(yíng)碳中和及投融資碳中和的銀行總行及分支機構。當前，“碳中和”銀行建設正在國內逐步試點(diǎn)推廣，從點(diǎn)到面有序鋪開(kāi)，以全面推進(jìn)金融機構自身轉型并賦能經(jīng)濟社會(huì )轉型。本文梳理了我國“碳中和”銀行建設的發(fā)展歷程和實(shí)踐情況并提出相關(guān)建議。
一、“碳中和”銀行的發(fā)展背景
（一）綠色金融體系建設奠定銀行轉型發(fā)展基礎
人類(lèi)社會(huì )面臨的來(lái)自氣候變化、環(huán)境影響和生物多樣性的挑戰調整不斷加深，促使可持續發(fā)展、綠色發(fā)展等理念應運而生，以金融工具支持綠色發(fā)展也逐漸受到政府、監管機構和資本市場(chǎng)的關(guān)注。2016年8月，中國人民銀行、財政部、國家發(fā)展改革委等七部委聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于構建綠色金融體系的指導意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《指導意見(jiàn)》”），首次對綠色金融做出明確定義并系統性提出綠色金融發(fā)展的總體框架，明確金融機構需將環(huán)境風(fēng)險納入管理。我國的綠色金融發(fā)展進(jìn)程在《指導意見(jiàn)》的頂層統領(lǐng)下逐漸加快，通過(guò)“自上而下”探索綠色金融頂層設計及制度政策引導和“自下而上”因地制宜創(chuàng )新綠色金融產(chǎn)品服務(wù)相結合的方式，逐步建立起我國特色的綠色金融體系。2021年3月，中國人民銀行確立了“三大功能 五大支柱”的綠色金融發(fā)展政策思路，指出綠色金融將切實(shí)助力中國“雙碳”目標的實(shí)現，為銀行轉型發(fā)展提供明確政策引導。同年5月，中國人民銀行印發(fā)《銀行業(yè)金融機構綠色金融評價(jià)方案》對銀行機構綠色金融業(yè)務(wù)開(kāi)展成效提供了明確的評級標準。2024年以來(lái)，《關(guān)于全面推進(jìn)美麗中國建設的意見(jiàn)》《關(guān)于進(jìn)一步強化金融支持綠色低碳發(fā)展的指導意見(jiàn)》《關(guān)于加快經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展全面綠色轉型的意見(jiàn)》《關(guān)于發(fā)揮綠色金融作用服務(wù)美麗中國建設的意見(jiàn)》《關(guān)于銀行業(yè)保險業(yè)做好金融“五篇大文章”的指導意見(jiàn)》等一系列頂層文件陸續出臺，在國家碳達峰碳中和工作的引領(lǐng)下，銀行機構的綠色發(fā)展轉型獲得了系統性政策支撐與制度保障。2025年1月印發(fā)的《銀行業(yè)保險業(yè)綠色金融高質(zhì)量發(fā)展實(shí)施方案》中明確鼓勵“鼓勵有條件的銀行保險機構探索推動(dòng)碳中和網(wǎng)點(diǎn)建設”，為“碳中和”銀行建設奠定了堅實(shí)基礎。
（二）綠色銀行及綠色專(zhuān)營(yíng)機構發(fā)展初具規模
綠色銀行是銀行業(yè)金融機構為大力發(fā)展綠色金融所特設的專(zhuān)營(yíng)機構。目前國內外尚未對其的定義與定位進(jìn)行統一界定，但已在實(shí)踐過(guò)程中形成一些共識。根據經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）的定義，綠色銀行旨在促進(jìn)更多的社會(huì )資本投資于低碳發(fā)展、應對氣候變化的基礎設施項目，尤其是支持清潔電力項目發(fā)展，最終減少居民的清潔能源使用成本，擴大低碳項目的市場(chǎng)需求，實(shí)現社會(huì )經(jīng)濟的低碳轉型。黃金勝（2015）認為綠色銀行本質(zhì)上是一種支撐銀行各項活動(dòng)的價(jià)值體系，在業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中高度重視環(huán)境問(wèn)題并采取具體行動(dòng)以促進(jìn)或推動(dòng)整個(gè)銀行業(yè)的改變。楊望等（2020）則認為綠色銀行業(yè)務(wù)主要與綠色產(chǎn)業(yè)相關(guān)，需要發(fā)揮帶動(dòng)社會(huì )資本參與綠色投資的作用，并以實(shí)現綠色發(fā)展為最終目標。
目前國際上已設立的綠色銀行或積極推動(dòng)綠色金融業(yè)務(wù)為主的銀行包括英國綠色投資銀行（GIB）、德國復興信貸銀行（KWF）、美國紐約州綠色銀行（NYGB）、美國康涅狄格州綠色銀行（CTGB）、美國新澤西州能源適應力銀行（ERB）、荷蘭特里多斯銀行（Triodos Bank）、日本政策投資銀行（DBJ）等。具體運作模式包括通過(guò)設立專(zhuān)營(yíng)銀行與政府部門(mén)就特定綠色領(lǐng)域進(jìn)行合作來(lái)支持綠色項目，在原有傳統的業(yè)務(wù)基礎上進(jìn)行綠色轉型大力發(fā)展綠色金融業(yè)務(wù)、參照融資機構模式或依托基金機構模式對綠色金融項目進(jìn)行投融資等。我國綠色銀行具體形式以綠色金融專(zhuān)營(yíng)機構為主，呈現“國家統籌+地方試點(diǎn)”的特點(diǎn)，在各地區支持綠色金融發(fā)展、體制機制建設的指導文件中，均鼓勵銀行設立綠色金融專(zhuān)營(yíng)機構。而例如深圳市、成都市等部分地區已針對銀行業(yè)綠色金融專(zhuān)營(yíng)機構建設出臺專(zhuān)門(mén)指導文件。根據《成都市新都區銀行業(yè)綠色金融專(zhuān)營(yíng)機構建設指引（試行）》的定義，綠色金融專(zhuān)營(yíng)機構是指以綠色金融作為自身核心服務(wù)產(chǎn)品和內容，在特定區域新成立或改變原有經(jīng)營(yíng)核心的金融機構經(jīng)營(yíng)主體。根據《關(guān)于加強深圳市銀行業(yè)綠色金融專(zhuān)營(yíng)體系建設的指導意見(jiàn)（試行）》要求，綠色金融機構的綠色融資占比需不低于25%，且增速須達各項貸款增速的120%。
（三）“碳中和”銀行概念逐步形成
將減少二氧化碳等溫室氣體排放納入金融體系的理念早在1992年便被國際社會(huì )廣泛討論。1992年5月，聯(lián)合國大會(huì )通過(guò)的《聯(lián)合國氣候變化框架公約》是世界上首個(gè)為控制二氧化碳等溫室氣體排放以減緩給人類(lèi)經(jīng)濟社會(huì )帶來(lái)負面影響的國際公約，旨在將全球溫室氣體濃度維持在一個(gè)穩定水平，掀起應對氣候變化領(lǐng)域的新金融浪潮。此后《京都議定書(shū)》《哥本哈根協(xié)議》《巴黎協(xié)定》等重要協(xié)定的陸續簽訂也逐漸推動(dòng)國際金融領(lǐng)域應對氣候變化進(jìn)程與合作的加深。隨著(zhù)我國正式將“雙碳”目標納入生態(tài)文明建設整體布局和“十四五”規劃以及“1+N”政策體系的基本建立，銀行機構踐行碳達峰碳中和理念的步伐也進(jìn)一步加速。作為全國首批綠色金融改革創(chuàng )新試驗區，浙江省湖州市率先開(kāi)展“碳中和”銀行建設的探索，于2021年發(fā)布全國首個(gè)《區域性“碳中和”銀行建設指南》與《“碳中和”銀行“28·58”遠景規劃》，并于2022年發(fā)布《“碳中和”銀行機構建設與管理規范》，為“碳中和”銀行建設提供了建設指導和標準參考。根據其中定義，“碳中和”銀行指以應對氣候變化為重要目標，通過(guò)公允的碳排放核算方法，采取自身碳減排、投融資結構低碳調整等措施，實(shí)現自身運營(yíng)碳中和及投融資碳中和的銀行總行及分支機構。
二、“碳中和”銀行建設的必要性
建設“碳中和”銀行是銀行機構支持低碳、循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展及碳中和目標的實(shí)現的重要路徑。一是“雙碳”目標推進(jìn)與綠色金融深化發(fā)展的必然要求。近年來(lái)在頂層設計的指導下，我國綠色金融實(shí)現了跨越式發(fā)展，綠色貸款余額已突破36.6萬(wàn)億元（截至2024年底），綠色債券規模位居全球前列。隨著(zhù)“雙碳”目標的提出，二者逐漸成為引領(lǐng)銀行機構可持續發(fā)展的兩大風(fēng)向標。銀行機構進(jìn)行“碳中和”銀行建設是對國家發(fā)展戰略及頂層政策的積極響應，有助于以創(chuàng )新設立專(zhuān)營(yíng)機構或網(wǎng)點(diǎn)、優(yōu)化信貸結構、創(chuàng )新碳金融產(chǎn)品等形式為社會(huì )經(jīng)濟的綠色轉型提供有力金融支持，支持我國生態(tài)文明建設。二是激活綠色產(chǎn)業(yè)推動(dòng)社會(huì )經(jīng)濟可持續發(fā)展的重要環(huán)節?！半p碳”目標為產(chǎn)業(yè)綠色轉型和“碳中和”銀行業(yè)務(wù)帶來(lái)全新發(fā)展機遇。根據清華大學(xué)氣候變化與可持續發(fā)展研究院發(fā)布的《中國長(cháng)期低碳發(fā)展戰略與轉型路徑研究》數據，為了達到“雙碳”目標，到2030年我國綠色低碳投資需求約達22萬(wàn)億，到2060年約達139萬(wàn)億。面對巨大資金缺口，亟需銀行機構充分發(fā)揮其資源配置的作用，促進(jìn)資本市場(chǎng)綠色資金的融通，這為“碳中和”銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展提供了巨大增長(cháng)空間。通過(guò)建設“碳中和”銀行，通過(guò)信貸傾斜、供應鏈金融、碳資產(chǎn)交易等工具，限制高碳資產(chǎn)擴張，精準對接綠色產(chǎn)業(yè)的資金需求，有利于帶動(dòng)整體產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化，形成“金融－產(chǎn)業(yè)－生態(tài)”良性循環(huán)，促進(jìn)新時(shí)期社會(huì )經(jīng)濟低碳轉型及高質(zhì)量發(fā)展。三是促進(jìn)銀行自身業(yè)務(wù)結構優(yōu)化實(shí)現低碳轉型的有效途徑?！疤贾泻汀便y行建設將有利于從自身運營(yíng)及投融資業(yè)務(wù)兩端同步發(fā)力，通過(guò)采取節能減排的綠色運營(yíng)體系，降低自身碳足跡，通過(guò)將ESG深度融入風(fēng)險管理、信貸審批及資產(chǎn)配置全流程，提高綠色金融、轉型金融業(yè)務(wù)質(zhì)效，降低金融資產(chǎn)碳足跡，從而幫助銀行積極應對氣候變化帶來(lái)的相關(guān)風(fēng)險，并通過(guò)綠色金融、轉型金融與碳金融的業(yè)務(wù)創(chuàng )新開(kāi)拓新的增長(cháng)極，提升自身競爭力的同時(shí)，實(shí)現經(jīng)濟效益與環(huán)境效益的雙贏(yíng)。
三、我國“碳中和”銀行建設現狀
（一）銀行機構碳中和規劃層面
我國“碳中和”銀行實(shí)踐以自上而下政策導向為主，在我國“1+N”碳達峰碳中和政策體系的框架下，分行業(yè)分地區的相關(guān)指導性方向文件、保障性支持文件陸續出臺。2022年6月，原中國銀保監會(huì )印發(fā)《銀行業(yè)保險業(yè)綠色金融指引》，要求銀行保險機構應逐漸有序減少碳足跡，最終實(shí)現資產(chǎn)組合與運營(yíng)碳中和。作為金融體系的重要組成部分，我國銀行機構積極響應相關(guān)政策，將碳中和納入銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的戰略規劃，各大銀行陸續制定了金融服務(wù)碳達峰碳中和的行動(dòng)方案、規劃具體實(shí)施路徑圖，為推動(dòng)銀行業(yè)的低碳轉型和“碳中和”銀行建設提供頂層設計。
表1：我國銀行業(yè)機構碳達峰碳中和頂層規劃文件（部分）
資料來(lái)源：根據公開(kāi)信息整理（因部分銀行機構相關(guān)規劃未公開(kāi)發(fā)布，主要內容或有缺失。）
（二）地方政府推動(dòng)與試點(diǎn)實(shí)踐層面
1、湖州市
2021年，湖州市發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展“碳中和”銀行建設規劃工作的通知》《區域性“碳中和”銀行建設指南》《“碳中和”銀行“28·58”遠景規劃》等制度文件，在全國范圍內率先開(kāi)展區域性“碳中和”銀行的實(shí)踐探索，構建以促進(jìn)“減污降碳、協(xié)同增效”為主要監管導向的“碳中和”銀行體系，旨在2028年前實(shí)現所有銀行機構自身運營(yíng)的碳達峰，2058年前實(shí)現自身運營(yíng)及投融資業(yè)務(wù)的完全碳中和，力爭成為全國首個(gè)實(shí)現銀行業(yè)碳達峰碳中和的地區。在政策引導下，湖州市“碳中和”銀行建設試點(diǎn)工作取得了良好成效。首批碳中和試點(diǎn)銀行機構在2021年6月開(kāi)始實(shí)施，包括工商銀行湖州分行、農業(yè)銀行湖州分行、中國銀行湖州市分行、興業(yè)銀行湖州分行、湖州銀行、吳興農商銀行、南潯農商銀行、安吉農商銀行等。轄區內試點(diǎn)銀行機構在2021年6月發(fā)布《“碳中和”銀行機構建設規劃路線(xiàn)圖》，目標在2025年前，所有試點(diǎn)銀行機構實(shí)現自身運營(yíng)的碳達峰，2025年前實(shí)現碳中和。2022年，湖州市發(fā)布《“碳中和”銀行機構建設與管理規范》，為“碳中和”銀行建設提供了建設指導和標準參考。2023年5月，安吉農商銀行率先發(fā)布《安吉農商銀行“碳中和”銀行建設白皮書(shū)（2022版）》對其“碳中和”銀行建設的階段性成果進(jìn)行了全面總結和梳理。2024年，湖州市人民政府辦公室印發(fā)《湖州市2024年綠色金融改革創(chuàng )新推進(jìn)計劃》，進(jìn)一步提出開(kāi)展綠色金融機構示范創(chuàng )建，推進(jìn)“碳中和”銀行體系建設，推動(dòng)“碳中和”銀行網(wǎng)點(diǎn)增量、擴面、提級。
2、廈門(mén)市
2024年8月，國家金融監督管理總局廈門(mén)監管局聯(lián)合其他部門(mén)發(fā)布了《廈門(mén)市“碳中和”銀行網(wǎng)點(diǎn)建設指南（試行）》，旨在提升銀行機構經(jīng)營(yíng)管理的綠色化和低碳化水平，提高碳核算能力，推進(jìn)“碳中和”銀行網(wǎng)點(diǎn)建設。該指南提供了碳核算的方法學(xué)參考和“碳中和”銀行建設的路徑方向指導，并將“碳中和”銀行網(wǎng)點(diǎn)評價(jià)分為五個(gè)等級，評價(jià)標準包含綠色貸款規模占比、自身運營(yíng)碳中和以及金融資產(chǎn)碳中和三個(gè)方面，其中五星級網(wǎng)點(diǎn)需滿(mǎn)足綠色貸款占比高于40%，實(shí)現自身運營(yíng)及金融資產(chǎn)在范圍一、二、三層面的全部碳中和。同時(shí)，該指南也提供了明確的“碳中和”銀行網(wǎng)點(diǎn)建設運營(yíng)指引，包括綠色設計、綠色建造、綠色運營(yíng)等方面。
（三）行業(yè)及團體標準制定層面
2024年4月，廣東省金融科技學(xué)會(huì )、廣東省金融學(xué)會(huì )等單位聯(lián)合發(fā)布了《T/GDJR001—2024 銀行碳中和網(wǎng)點(diǎn)建設指南》，以提升銀行業(yè)對綠色低碳領(lǐng)域的金融服務(wù)水平。該指南提供了銀行網(wǎng)點(diǎn)在基礎設施建設、運營(yíng)管理、綠色金融服務(wù)、碳管理等方面的實(shí)踐建議，以及運營(yíng)期碳排放核算方法參考，為銀行機構自身運營(yíng)層面實(shí)現“碳中和”提供技術(shù)規范。
四、“碳中和”銀行建設的路徑與展望
（一）建設路徑
一是開(kāi)展碳核查摸底工作。明確銀行機構碳核算邊界、排放源活動(dòng)類(lèi)別、排放因子等基本信息，形成自身碳排放清單，綜合考慮數據可獲得性的優(yōu)先級，最大限度確保自身數據的準確與真實(shí)。
二是制定和完善碳中和相關(guān)規劃與治理架構。銀行機構應基于自身業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際，制定明確的碳達峰碳中和戰略規劃和碳減排工作的具體工作方案，分時(shí)間、分階段制定合理的減排目標與重點(diǎn)方向，搭建專(zhuān)業(yè)的碳中和管理部門(mén)或工作小組，確保專(zhuān)人理解、落實(shí)相關(guān)制度，并根據進(jìn)展情況動(dòng)態(tài)調整相關(guān)工作安排。
三是通過(guò)全方面開(kāi)展碳減排實(shí)踐。運營(yíng)端，銀行機構應積極踐行綠色辦公、綠色運營(yíng)、綠色采購、綠色出行等綠色低碳理念，提升整體機構或網(wǎng)點(diǎn)的綠色發(fā)展水平；同時(shí)，既有建筑積極推動(dòng)綠色節能改造，通過(guò)安裝光伏等方式提高可再生能源利用率，新網(wǎng)點(diǎn)建設遵循“綠色設計－綠色材料－綠色建造”等綠色建筑相關(guān)要求，為“碳中和”銀行建設提供良好的硬件基礎設施。業(yè)務(wù)端，銀行機構可以通過(guò)優(yōu)化業(yè)務(wù)結構，強化低碳領(lǐng)域資金支持，在持續發(fā)展綠色信貸等綠色金融業(yè)務(wù)基礎上，充分開(kāi)發(fā)轉型金融工具，為鋼鐵、水泥、化工等高碳行業(yè)提供轉型支持；通過(guò)將碳中和理念融入現有業(yè)務(wù)條線(xiàn)及產(chǎn)品進(jìn)行升級創(chuàng )新，打造碳中和產(chǎn)品體系，如發(fā)行（承銷(xiāo)）碳中和債券、推出掛鉤碳中和債券指數的結構性存款等方式引導更多社會(huì )資本參與以支持碳中和項目，如開(kāi)發(fā)更多碳資產(chǎn)金融工具如碳配額質(zhì)押融資、碳期貨碳期權等碳金融衍生品；通過(guò)搭建“雙碳”管理平臺和碳賬戶(hù)，以AI、大數據、區塊鏈等技術(shù)賦能機構自身和業(yè)務(wù)客戶(hù)的環(huán)境風(fēng)險評估管理和碳排放數據治理，并通過(guò)適當激勵措施推動(dòng)內部員工和企業(yè)客戶(hù)持續減碳。
（二）展望與建議
當前“碳中和”銀行建設，仍以地方試點(diǎn)為主，頂層制度尚未健全，地方標準與國家標準尚未完全統一，更多聚焦在銀行機構自身運營(yíng)層面的碳中和，對于其金融資產(chǎn)層面如何實(shí)現碳中和缺乏有效的路徑參考和明確統一的核算方法學(xué)指導，建議未來(lái)在標準制定上可以針對“碳中和”銀行的建設和推進(jìn)形成多維度、系統化的制度、標準和配套支持。在管理制度方面，建議相關(guān)監管機構在宏觀(guān)框架下針對“碳中和”銀行制定統一的專(zhuān)項管理制度體系。該體系可以涵蓋包括“碳中和”銀行組織架構要求、“碳中和”銀行業(yè)務(wù)認定及管理規范、相關(guān)信息及數據統計制度、“碳中和”銀行建設的約束及激勵機制等，為銀行機構新設碳中和分支機構或對原有綠色分支機構進(jìn)行升級改造提供規范化制度參考。在標準規范方面，建議統一碳核算方法學(xué)，對機構碳核算邊界、排放因子選擇、數據采集方式等做出明確規范，避免方法論差異導致的數據不可比問(wèn)題。在平臺建設方面，以互聯(lián)互通的數據綜合平臺建設，加強碳信息的整合及碳數據的監測，協(xié)助銀行機構打破實(shí)際數據可獲得性與應用性有限的限制，提升數據質(zhì)量和透明度，以實(shí)時(shí)、有效的碳數據為銀行碳核算及碳披露提供基礎。在信息披露方面，通過(guò)建立強制性的碳信息披露框架和第三方鑒證機制，規范銀行機構環(huán)境與氣候相關(guān)信息的披露標準，提高信息披露的質(zhì)量與真實(shí)性，避免“漂綠”行為。
參考文獻
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作者：
金 蕾 中央財經(jīng)大學(xué)綠色金融國際研究院研究員，杭州市上城區綠色價(jià)值投資研究中心研究員
原創(chuàng )聲明
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