日前，證監會(huì )相關(guān)部門(mén)負責人表示，目前，證監會(huì )正結合市場(chǎng)訴求，指導滬深證券交易所研究起草上市公司可持續發(fā)展（ESG）披露指引。
在眾多上市公司中，上市銀行的市值占A股總市值的比重高，投資者數量眾多，且在服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟方面發(fā)揮著(zhù)不可替代的關(guān)鍵性作用，其ESG/社會(huì )責任報告也成為監管部門(mén)、社會(huì )公眾、投資者等群體觀(guān)察和衡量服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟成色、可持續發(fā)展能力的重要窗口?！癊SG”中的E指環(huán)境，S指社會(huì )，G指公司治理。整體而言，目前上市銀行ESG信披主動(dòng)性提升，但由于缺乏統一的監管標準，不同上市銀行信披采集數據的標準、統計數據的口徑不統一等問(wèn)題仍待改善。有大型銀行董秘對《證券日報》記者表示，當前，數據是ESG信披，特別是商業(yè)銀行ESG信披面臨的重要挑戰。大型銀行業(yè)務(wù)結構相對復雜，覆蓋行業(yè)和客戶(hù)非常廣泛，涉及ESG相關(guān)數據量龐大，目前其信息來(lái)源相對分散且仍缺乏行業(yè)統一的數據標準。目前僅有兩家上市銀行披露上半年ESG相關(guān)報告據《證券日報》記者不完全統計，截至10月8日，在A(yíng)股42家上市銀行中，僅有工商銀行和建設銀行披露了2023年上半年ESG/社會(huì )責任報告。但上述42家銀行全部披露了2022年ESG/社會(huì )責任報告。ESG理念強調企業(yè)要注重生態(tài)環(huán)境保護、履行社會(huì )責任、提高治理水平，這三方面也是上市銀行披露ESG治理情況的主線(xiàn)。其中，在環(huán)境方面，上市銀行普遍強調綠色金融，綠色金融業(yè)務(wù)整體呈現出以綠色信貸產(chǎn)品為主，綠色債券為輔的特征。同時(shí)，上市銀行還在資產(chǎn)管理中布局綠色投資，以及積極參與碳市場(chǎng)的融資和交易活動(dòng)。如，據記者不完全梳理，2022年至少有15家上市銀行綠色貸款余額超千億元。在社會(huì )方面，上市銀行主要聚焦普惠金融、鄉村振興、客戶(hù)服務(wù)、員工發(fā)展、公益服務(wù)等方面。如，去年有5家國有大行普惠型小微企業(yè)貸款余額均超過(guò)1萬(wàn)億元，同比增速均在20%以上；有4家國有大行涉農貸款余額超過(guò)1萬(wàn)億元。在公司治理方面，上市銀行普遍關(guān)注股東分紅、風(fēng)險管理、反洗錢(qián)和金融科技等重點(diǎn)議題。此外，越來(lái)越多的上市銀行設置了董事會(huì )和管理層層面ESG相關(guān)委員會(huì )。如，中信銀行管理層根據經(jīng)營(yíng)現狀和業(yè)務(wù)需求，將ESG相關(guān)委員會(huì )充分細化，成立了7個(gè)ESG工作小組。從趨勢來(lái)看，近年來(lái)不少商業(yè)銀行提高了披露的主動(dòng)性，且其披露廣度和深度有所提升。其中，不少銀行2022年ESG/社會(huì )責任報告的篇幅較2021年更長(cháng)，披露議題更為豐富，同一議題披露的維度也更為廣泛。就ESG治理，中國郵政儲蓄銀行副行長(cháng)徐學(xué)明表示，近年來(lái)，郵儲銀行從四個(gè)方面做了一些探索。一是堅持創(chuàng )新驅動(dòng)。二是完善激勵約束機制，對綠色貸款、綠色債券等綠色金融業(yè)務(wù)采用0.9的計量系數，為項目提供優(yōu)惠利率，并給予內部資金轉移定價(jià)等支持。三是將ESG納入風(fēng)險管理體系，將ESG風(fēng)險納入授信業(yè)務(wù)的全流程，連續7年開(kāi)展ESG及氣候風(fēng)險專(zhuān)項排查及氣候風(fēng)險壓力測試。四是以科技助力可持續發(fā)展，連續多年對于科技的投入超過(guò)全年營(yíng)收的3%。此外，建設銀行董秘胡昌苗表示，近年來(lái)，建行在ESG方面進(jìn)行了很多有益的探索，特別是通過(guò)新金融行動(dòng)，落實(shí)新發(fā)展理念，推動(dòng)ESG理念融入戰略發(fā)展、產(chǎn)品設計、風(fēng)險管理和日常經(jīng)營(yíng)。做好ESG相關(guān)工作的同時(shí)，也不斷加強ESG信息披露，結合自身實(shí)際，參照監管指引和行業(yè)標準，搭建并持續完善多元化的ESG信息披露體系，持續豐富披露內容，提升ESG相關(guān)信息披露的深度和廣度。相關(guān)指標“個(gè)性化”強，“標準化”弱除上述共性特征外，上市銀行也披露了大量ESG領(lǐng)域的“個(gè)性化”指標，這些指標雖有利于凸顯不同銀行的業(yè)務(wù)特色及亮點(diǎn)，但“非標準化”也讓投資者、社會(huì )公眾難以橫向理解指標背后的現實(shí)意義。首先，ESG報告信息披露框架差異較大。據記者梳理，上市銀行ESG報告普遍涵蓋環(huán)境、社會(huì )、公司治理三方面內容，但不同銀行對三大板塊披露次序及具體內容的側重點(diǎn)不同。比如，一些銀行在這三方面內容之外，還增加了“經(jīng)濟篇”“公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況”等板塊，另一些銀行還選擇多項重點(diǎn)議題進(jìn)行披露，如工商銀行2023年上半年ESG報告就設置了8個(gè)大議題。其次，統計口徑存在差異，可比性較弱。據記者梳理，就部分市場(chǎng)較為關(guān)注的重點(diǎn)指標，不同銀行采用了不同的統計口徑，以“綠色貸款”為例，交通銀行2022年社會(huì )責任（ESG）報告采用的是中國人民銀行的統計口徑，而其他國有大行則采用的是原銀保監會(huì )相關(guān)口徑。再如，有的國有大行披露了“支持戰略性新興產(chǎn)業(yè)貸款余額”，有的國有大行則未披露這一指標，“獨門(mén)”指標難以與同業(yè)進(jìn)行量化對比。再者，披露頻次和渠道各異?？傮w來(lái)看，絕大多數上市銀行會(huì )重點(diǎn)披露年度ESG報告，僅少量銀行在披露年度報告之外，還會(huì )披露ESG中期報告。此外，披露渠道方面，部分銀行在證券交易所相關(guān)平臺披露ESG報告，部分則選擇在官方微信公眾號、官網(wǎng)等渠道披露。就上述現象，業(yè)界人士認為，上市銀行ESG治理及信披出現“非標準化”現象，一方面與缺乏相應制度依據有關(guān)，另一方面也與上市銀行業(yè)務(wù)結構復雜、服務(wù)行業(yè)和客戶(hù)分布廣泛、數據采集困難等因素有關(guān)。中國銀行風(fēng)險總監劉堅東表示，目前看，上市銀行ESG治理及信披確實(shí)存在標準規范和評估制度不統一，第三方數據和中介服務(wù)不足等問(wèn)題，亟需建立符合國際共識、我國國情的ESG體系?！吧鲜秀y行完善ESG信息披露，需要監管部門(mén)在充分考慮可行性基礎上，加快制定符合現階段實(shí)際的信息披露模板和指引性制度?！眱让晒陪y行研究發(fā)展部總經(jīng)理楊海平對《證券日報》記者表示，在此基礎上，商業(yè)銀行應持續完善ESG治理體系和相應的數據治理，穩步提升ESG信息披露質(zhì)量。南開(kāi)大學(xué)金融發(fā)展研究院院長(cháng)田利輝對《證券日報》記者表示，上市銀行也應該從多維度主動(dòng)完善ESG信披：一是應統一數據收集范圍及口徑，形成常態(tài)化信息收集機制，提高ESG報告的可讀性。二是逐步擴大數據披露范圍，建立企業(yè)層面ESG數據收集標準，明確各指標的定義，并提供參考計算方法。三是將議題對應的數據收集匹配至對應部門(mén)，提高指標管理的完整性。四是積極響應政策要求，梳理關(guān)鍵績(jì)效指標是否有疏漏。ESG發(fā)展仍面臨多方面掣肘隨著(zhù)資本市場(chǎng)對ESG理念認可度的提升，推動(dòng)ESG治理，完善ESG評價(jià)體系，既是銀行等金融機構自身發(fā)展的需求，也是投資者的要求。胡昌苗表示：“建設銀行大概有四五百億股的股份掌握在堅持ESG投資理念及可持續發(fā)展理念的機構投資者手里，所以做好ESG管理，推動(dòng)ESG治理，做好ESG方面的披露，既是自身的發(fā)展需要，也是投資者對建行的要求?！苯鼛啄?，建行在非財務(wù)信息披露方面做了很多工作，努力加大包括年報、中報中非財務(wù)信息的披露比重，特別是與ESG有關(guān)系的內容。此外，從機構投資者視角來(lái)看，近年來(lái)險資機構一直重倉持有銀行股，其也呼吁將ESG評價(jià)體系融合到對包括銀行在內的央企國企估值體系中。一家大型合資保險資管公司權益投資部總經(jīng)理對《證券日報》記者表示，純粹套用以追求短期利潤增長(cháng)為主導的估值體系并不足以體現國企央企在社會(huì )角色中承擔的更多支柱功能，以及對未來(lái)產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢的引導作用，因此需要將ESG評價(jià)體系融合到對央企國企的價(jià)值評估中去?！暗獷SG在我國發(fā)展尚處早期，投資理念認知不足、數據披露范圍有限、數據時(shí)間長(cháng)度有限、缺乏統一評價(jià)體系等問(wèn)題仍在不同程度上掣肘我國ESG的發(fā)展?！鄙鲜霰ｋU資管公司權益投資部總經(jīng)理表示，未來(lái)，ESG在我國的深入推進(jìn)和發(fā)展，需要監管機構的更深化參與。
來(lái)源：證券日報
新媒體編輯：林紫杉
